محاسبة شركات المقاولات حالة عملية للمقاولات وقيود اليومية المستخرجة من برنامج**

م


التاريخ


العملية


الشرح


البيان

1


15/11/2012


شراء كراسة الشروط نقدا


قيمة الكراسة 1,000 جنيه تورد بخزينة الشركة بالمقر المذكور بالإعلان


1,000 من حـ/ مصروفات عمومية – كراسات شروط

1,000 إلى حـ/ الخزينة

2


23/12/2012


تقديم المناقصة للعميل بقيمة 7,779,984.25 ومصحوبة بتأمين قدرة 1,0000 جنيه بخطاب ضمان


قيمة التأمين (خطاب الضمان) = 10,000

قيمة غطاء البنك = 10,000 X 15% = 1,500

قيمة م. الإصدار = 10,000 X 0,3 % = 30


1,500 من حـ/ خطابات ضمان – غطاء

30 من حـ/ مصاريف بنكية

1530 إلى حـ/ البنك

3


27/12/2012


تم التعاقد ورفع قيمة خطاب الضمان إلى 10% من قيمة المشروع (قيمة المشروع = 7,779,990)


10% من قيمة المشروع = 777,999

قيمة تعلية خطاب الضمان بالفرق =

777,999 – 10,000 (التأمين) = 767,999

قيمة غطاء البنك = 767,999 X 15% = 115,199.85

قيمة م. الإصدار = 767,999 X 0,3 % = 2,303.997


115,199.85 من حـ/ خطابات ضمان – غطاء

2,303.997 من حـ/ مصاريف بنكية

117,503.847 إلى حـ/ البنك

4


27/12/2012


غلق قيمة شراء كراسة الشروط في حساب العمليات


قيمة الكراسة 1,000 جنيه


1,000من حـ/ تكاليف العمليات

1,000 إلى حـ/ مصروفات عمومية

5


30/12/2012


استلام شيك الدفعة المقدمة من العميل


الدفعة المقدمة وفقا للعقد 25% من قيمة التعاقد

7,779,984.25 X 25% = 1,944,996.06


1,944,996.06 من حـ/ أوراق القبض

1,944,996.06 إلى حـ/ العملاء – دفعات مقدمة

6


30/12/2012


إيداع شيك الدفعة المقدمة في حافظة البنك الأهلي للتحصيل


1,944,996.06 من حـ/ شيكات تحت التحصيل

1,944,996.06 إلى حـ/ أوراق القبض

7


15/1/2013


تحصيل قيمة الشيك عن طريق البنك مع مصاريف بنكية 20 جنيه


1,944,976.06 من حـ/ البنك الأهلي

20 من حـ/ مصاريف بنكية

1,944,996.06 إلى حـ/ شيكات تحت التحصيل

8


7/5/2013


إضافة خامات للمخزن


بإتباع أسلوب الجرد المستمر


XXX من حـ/ المخزون

XXX إلى حـ/ الموردين

9


7/5/2013


صرف خامات على المشروع


XXX من حـ/ تكاليف عمليات

XXX إلى حـ/ المخزون

10


7/5/2013


صرف مبالغ نقدية مقابل أجور أو مصنعيات


XXX من حـ/ تكاليف عمليات

XXX إلى حـ/ الخزينة – أسم المشروع

11


7/5/2013


مستخلص جاري للعميل لبعض البنود المنفذة


مع وجود تشوينات (تعليات) 250,000 وخصم ضرائب 9,858,68 وخصم نسبة الدفعة المقدمة بقيمة 492,934 وكانت صافي قيمة المستخلص 1,468,943.32


1,468,943.32 من حـ/ عملاء جاري

9,858,68 من حـ/ ضرائب مدينة

492,934 من حـ/عملاء دفعات مقدمة

250,000 إلى حـ/ عملاء تشوينات

1,721,736 إلى حـ/ إيراد مستخلصات

12


8/1/2013


التعاقد مع مقاول باطن لتنفيذ بعض الأعمال


قيمة التعاقد = 327,623

نسبة دفعة التعاقد 10%

نسبة خطاب الضمان 10%


لا يوجد قيود

13


8/1/2013


خطاب ضمان مقدم من مقاول الباطن


لا يوجد قيود

14


15/1/2013


تسليم شيك بنسبة 10% كدفعة مقدمة


الدفعة المقدمة = 327,623 X 10% = 32,762.3


32,762.3 من حـ/ جاري مقاولي باطن – دفعات مقدمة

32,762.3 إلى حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن

15


16/1/2013


سداد قيمة الشيك بإشعار خصم من البنك


32,762.3 من حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن

32,762.3 إلى حـ/ البنك الأهلي

16


7/5/2013


إعتماد مستخلص جاري لمقاول الباطن


صافي قيمة المستخلص = 202,408.95 بعد خصم ضرائب بقيمة 1,288.75 وتأمين أعمال بقيمة 25,775 علماً بأن قيمة التشوينات كانت 2,000 جنيه وتم رد خصم الدفعة المقدمة بقيمة 28,277.30


255,750 من حـ/ تكاليف عمليات – مقاول باطن

2,000 من حـ/ تشوينات

202,408.95 إلى حـ/ جاري مقاول باطن

1,288.75 إلى حـ/ إيراد ضرائب دائنة

25,775 إلى حـ/ تأمين أعمال – مقاول باطن

28,277.30 إلى حـ/ جاري مقاولي باطن – دفعات مقدمة

17


11/5/2013


تسليم شيك دفعة تحت حساب مقاول الباطن


قيمة الشيك 50,000 جنيه


50,000 من حـ/ جاري مقاولي باطن – دفعات مقدمة

50,000 إلى حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن

18


11/5/2013


سداد قيمة الشيك بإشعار خصم من البنك


50,000 من حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن

50,000 إلى حـ/ البنك الأهلي
Rate this article:

idth="600"]

م	التاريخ	العملية	الشرح	البيان
1	15/11/2012	شراء كراسة الشروط نقدا	قيمة الكراسة 1,000 جنيه تورد بخزينة الشركة بالمقر المذكور بالإعلان	1,000 من حـ/ مصروفات عمومية – كراسات شروط 1,000 إلى حـ/ الخزينة
2	23/12/2012	تقديم المناقصة للعميل بقيمة 7,779,984.25 ومصحوبة بتأمين قدرة 1,0000 جنيه بخطاب ضمان	قيمة التأمين (خطاب الضمان) = 10,000 قيمة غطاء البنك = 10,000 X 15% = 1,500 قيمة م. الإصدار = 10,000 X 0,3 % = 30	1,500 من حـ/ خطابات ضمان – غطاء 30 من حـ/ مصاريف بنكية 1530 إلى حـ/ البنك
3	27/12/2012	تم التعاقد ورفع قيمة خطاب الضمان إلى 10% من قيمة المشروع (قيمة المشروع = 7,779,990)	10% من قيمة المشروع = 777,999 قيمة تعلية خطاب الضمان بالفرق = 777,999 – 10,000 (التأمين) = 767,999 قيمة غطاء البنك = 767,999 X 15% = 115,199.85 قيمة م. الإصدار = 767,999 X 0,3 % = 2,303.997	115,199.85 من حـ/ خطابات ضمان – غطاء 2,303.997 من حـ/ مصاريف بنكية 117,503.847 إلى حـ/ البنك
4	27/12/2012	غلق قيمة شراء كراسة الشروط في حساب العمليات	قيمة الكراسة 1,000 جنيه	1,000من حـ/ تكاليف العمليات 1,000 إلى حـ/ مصروفات عمومية
5	30/12/2012	استلام شيك الدفعة المقدمة من العميل	الدفعة المقدمة وفقا للعقد 25% من قيمة التعاقد 7,779,984.25 X 25% = 1,944,996.06	1,944,996.06 من حـ/ أوراق القبض 1,944,996.06 إلى حـ/ العملاء – دفعات مقدمة
6	30/12/2012	إيداع شيك الدفعة المقدمة في حافظة البنك الأهلي للتحصيل		1,944,996.06 من حـ/ شيكات تحت التحصيل 1,944,996.06 إلى حـ/ أوراق القبض
7	15/1/2013	تحصيل قيمة الشيك عن طريق البنك مع مصاريف بنكية 20 جنيه		1,944,976.06 من حـ/ البنك الأهلي 20 من حـ/ مصاريف بنكية 1,944,996.06 إلى حـ/ شيكات تحت التحصيل
8	7/5/2013	إضافة خامات للمخزن	بإتباع أسلوب الجرد المستمر	XXX من حـ/ المخزون XXX إلى حـ/ الموردين
9	7/5/2013	صرف خامات على المشروع		XXX من حـ/ تكاليف عمليات XXX إلى حـ/ المخزون
10	7/5/2013	صرف مبالغ نقدية مقابل أجور أو مصنعيات		XXX من حـ/ تكاليف عمليات XXX إلى حـ/ الخزينة – أسم المشروع
11	7/5/2013	مستخلص جاري للعميل لبعض البنود المنفذة	مع وجود تشوينات (تعليات) 250,000 وخصم ضرائب 9,858,68 وخصم نسبة الدفعة المقدمة بقيمة 492,934 وكانت صافي قيمة المستخلص 1,468,943.32	1,468,943.32 من حـ/ عملاء جاري 9,858,68 من حـ/ ضرائب مدينة 492,934 من حـ/عملاء دفعات مقدمة 250,000 إلى حـ/ عملاء تشوينات 1,721,736 إلى حـ/ إيراد مستخلصات
12	8/1/2013	التعاقد مع مقاول باطن لتنفيذ بعض الأعمال	قيمة التعاقد = 327,623 نسبة دفعة التعاقد 10% نسبة خطاب الضمان 10%	لا يوجد قيود
13	8/1/2013	خطاب ضمان مقدم من مقاول الباطن		لا يوجد قيود
14	15/1/2013	تسليم شيك بنسبة 10% كدفعة مقدمة	الدفعة المقدمة = 327,623 X 10% = 32,762.3	32,762.3 من حـ/ جاري مقاولي باطن – دفعات مقدمة 32,762.3 إلى حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن
15	16/1/2013	سداد قيمة الشيك بإشعار خصم من البنك		32,762.3 من حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن 32,762.3 إلى حـ/ البنك الأهلي
16	7/5/2013	إعتماد مستخلص جاري لمقاول الباطن	صافي قيمة المستخلص = 202,408.95 بعد خصم ضرائب بقيمة 1,288.75 وتأمين أعمال بقيمة 25,775 علماً بأن قيمة التشوينات كانت 2,000 جنيه وتم رد خصم الدفعة المقدمة بقيمة 28,277.30	255,750 من حـ/ تكاليف عمليات – مقاول باطن 2,000 من حـ/ تشوينات 202,408.95 إلى حـ/ جاري مقاول باطن 1,288.75 إلى حـ/ إيراد ضرائب دائنة 25,775 إلى حـ/ تأمين أعمال – مقاول باطن 28,277.30 إلى حـ/ جاري مقاولي باطن – دفعات مقدمة
17	11/5/2013	تسليم شيك دفعة تحت حساب مقاول الباطن	قيمة الشيك 50,000 جنيه	50,000 من حـ/ جاري مقاولي باطن – دفعات مقدمة 50,000 إلى حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن
18	11/5/2013	سداد قيمة الشيك بإشعار خصم من البنك		50,000 من حـ/ أوراق دفع مقاولي باطن 50,000 إلى حـ/ البنك الأهلي

[/size]